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税理士試験・消費税法 part15

1 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 19:21:03 ID:???
前スレ
税理士試験・消費税法 part14
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1160667713/1-18

過去スレ
税理士試験・消費税法
http://school4.2ch.net/test/read.cgi/exam/1074333101/
税理士試験・消費税法 part2
http://school4.2ch.net/test/read.cgi/exam/1089904614/
税理士試験・消費税法 part3
http://school4.2ch.net/test/read.cgi/exam/1091727317/
税理士試験・消費税法 4度目の受験
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1106142752
税理士試験・消費税法 part5
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1122298308/
税理士試験・消費税法 part6
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1123571376/
税理士試験・消費税法 part7
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1134031395/
税理士試験・消費税法 pert8
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1138463608/
税理士試験・消費税法 part9
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1145284111/
税理士試験・消費税法 part10
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1151759098/
税理士試験・消費税法 part11
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1154277539/
税理士試験・消費税法 part12
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1154532717/
税理士試験・消費税法 part13
http://school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1154925164/

2 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 19:50:03 ID:???
いよいよ本格的にやるぜ!

3 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 20:24:38 ID:???
共通対応の課税仕入れというのがよくわかりません。
課税資産の譲渡しかない会社は、すべての課税仕入れが共通対応になるの?
例えば課税資産の譲渡しかしない予定の会社の設立初年度の売上がゼロの
場合、本社家賃とかに係る消費税は還付できるの?

4 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 20:28:01 ID:???
間違いました。
×すべての課税仕入れが共通対応になるの?
○すべての課税仕入れが課のみの対応になるの?

5 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 20:41:19 ID:???
予定は未定

6 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 20:50:37 ID:???
課のみタンになるよ、でも課のみの会社なんてあるの?
現実も試験上も有り得ないと思うけど

7 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 20:59:05 ID:EmscCNWv
預金があれば課のみにはならないんじゃないか?
利息が実際にあろうとなかろうと。

8 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 21:09:41 ID:efsBKPVz
課のみばかりの会社なら課税売上割合が95l以上になるケースがほとんどじゃない?

9 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 21:29:31 ID:???
>>8
そうなんですが、>>3 のように設立初年度で売上0の場合とか
事業年度末ぎりぎりで土地とか売って、いっきょに課税売上割合が低下
する場合とかありますよね

後者の場合なんかでも、やっぱり期首から預金があれば、本社家賃
とか、電気代とか1年分すべて共通対応になっちゃうんですかね

10 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 22:39:05 ID:???
非課税資産の輸出等で、預金と債券で非居住者の概念違うんですか?

11 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 22:41:17 ID:???
シティバンク東京支店への預金と東京市場で買ったアメリカ国債はどう扱えばいいんですか?

12 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 23:05:57 ID:???
シティバンク東京支店への預金→非課税売上
アメリカ国債→非課税資産の輸出等

13 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/01(日) 23:30:05 ID:???
>>8
>後者の場合なんかでも、やっぱり期首から預金があれば、本社家賃
>とか、電気代とか1年分すべて共通対応になっちゃうんですかね

そうですよ。

14 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/02(月) 17:36:15 ID:???
>>9
その場合、課税売上割合が0じゃん。

15 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/02(月) 21:51:46 ID:???
>>14
課税売上割合が0だと共通対応なら還付されないけど
課のみなら還付されるわけだよね

16 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/02(月) 21:53:55 ID:g/IXddGK
難しい(^^;

17 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/03(火) 02:06:48 ID:???
消費のスレをどっちかに統一してほしい。

18 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/03(火) 23:48:12 ID:???
このくそスレは
閉鎖します。

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19 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/04(水) 22:25:19 ID:???
消費スレほかにないだろ?

20 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/04(水) 22:28:54 ID:???
まあ、歴史のあるスレやからね ここは

21 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/04(水) 22:47:55 ID:???
このスレ復活したんだね。おめ

22 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/04(水) 23:10:22 ID:???
何故今頃復活したのでしょうか?

このスレいい加減いらない!



23 :誘導:2007/04/05(木) 05:32:05 ID:???
こっちが実質part15だよ。

第57回税理士試験消費税法受験のための対策スレ
http://school6.2ch.net/test/read.cgi/exam/1157557063/l50

24 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/05(木) 13:49:54 ID:???
消費は今年は改正ないの?

25 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/05(木) 22:59:52 ID:???
>>24
第57回税理士試験消費税法受験のための対策スレ
http://school6.2ch.net/test/read.cgi/exam/1157557063/l50
上記参照


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26 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/05(木) 23:16:39 ID:???
>>24
信託関係で多分改正はいると思うよ

27 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/05(木) 23:24:31 ID:???
このスレなつかすぃ

28 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/05(木) 23:41:21 ID:???
消費は大きな改正はずーとなかったよな。
でも参院選終わったら税率上げてくるだろうからそれも今年までだな。
ま、税率だけならあんまり影響ないか、受験上は。

29 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/05(木) 23:49:18 ID:NXNyxS2x
軽減税率とか、ややこしくなるのは必至

30 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/05(木) 23:49:52 ID:p0W5MEc0
信託とか捨ててるから改正してもかまわないお( ^ω^)

31 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/05(木) 23:53:29 ID:???
>>29
軽減税率って?

32 :29じゃないけど:2007/04/06(金) 00:00:19 ID:???
>>31
野菜5%据え置き
豚肉7%
牛肉8%
その他10%

とかになるってことじゃね?

33 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 00:06:12 ID:???
それはさすがにめんどくさいですね

34 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 00:16:27 ID:wDcTvZ9T
今年中に受かるから気にしないお( ^ω^)

35 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 00:32:23 ID:???
1.借入金を金銭ではなくて金銭以外の物で支払った場合は
借入金100万を代物弁済したら課税売上として100万計上するのに対し

2.得意先の買掛金1000円を切手や印紙等で支払った場合は、何も計上しない

1と2は何が違う?

36 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 00:34:52 ID:???
>>35
>2.得意先の買掛金1000円を切手や印紙等で支払った場合は、何も計上しない

そもそもこれが間違い

37 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 00:38:22 ID:???
>>36
???

38 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 00:40:13 ID:???
>>36
支払手段かそうじゃないかの差だろ

39 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 00:45:50 ID:???
は?
買掛金1000円を切手で払ったら課税売上1000円だろ
おまいらバカじゃないのw

40 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 01:12:34 ID:???
>>35
1000円課税売上に上がるんじゃないの?
自信を持って言えないのが悲しいけど

41 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 01:46:31 ID:???

答え↓
第57回税理士試験消費税法受験のための対策スレ
http://school6.2ch.net/test/read.cgi/exam/1157557063/l50


42 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 01:48:38 ID:???
>>41
誘導厨うざっ

43 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 01:52:37 ID:???
>>42
相手にするな。そいつは法人税スレでも嫌われてる基地外

44 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 02:00:19 ID:???
買掛債務を金銭で弁済する代わりに切手・印紙で弁済するのだから
これは代物弁済となり資産の譲渡等に該当する。
郵便局が譲渡してるわけではないから、非課税にもあたらない。
よって課税売上3000円が計上される。


45 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 02:01:26 ID:???
あ3000円じゃなくて1000円だ

46 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 21:52:04 ID:???
消費初受験なんだけど
やっぱり下書きに仮計表作った方がいいのかな




47 :35:2007/04/06(金) 22:11:59 ID:???
1は建物を代物弁済したものとして考えてください
土地、有価証券ならもちろん非課税です。

俺も2は代物弁済じゃないのか?と思って講師に質問したら
買掛金と言う債務を現金の代わりに切手を渡しただけで代物弁済にはならない。
って説明された。
違いがよくわからん

48 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 22:32:02 ID:???
>>46
俺も消費初受験だが、過去問を見る限り仮計作ってる暇はないと思う。
もう納付額が合うかどうかで勝負する問題じゃないから、
仮計作らなくても直接転記しちゃえばいいのでは・・・?

49 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 22:59:03 ID:???
>>47
切手・印紙は小口現金に相当する現金同等物だから、
借入金であれ買掛金であれ、切手・印紙で支払った場合は、
代物弁済にならないだろ。

50 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 23:02:13 ID:???
>>46
そんなの10年前までのスタイルだよ。
今は、直接答案用紙に転記だよ。

51 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/06(金) 23:22:49 ID:3upSZdV0
直接書いたら書くスペースの配分にミスッちゃったりしない?

52 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/07(土) 00:20:42 ID:???
>>51
仮計作るべし

仮計に書くことの+α

用紙をぺらぺらめくらないように
課税売上割合(分数式と割合書く)
個別と一括計算する場合
課のみ、非のみ、共通の合計書く

普通に作るより大体5分は早くなるきがする


53 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/07(土) 07:02:17 ID:???
>>47
要するに切手や印紙が現金同等物に該当するかどうかだろ
俺は現金同等物とは思えないんだけどなぁ
民法で規定されてるのか?

54 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/07(土) 18:12:00 ID:???
どっちでもいいじゃねか、そんなもん。

55 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/07(土) 19:23:47 ID:???
17年3月末に相続があって免税から課税事業者になった場合、
4月〜12月の課税仕入れ(共通)は4月〜12月の課税売上割合で計算するのでしょうか?

56 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/07(土) 22:03:43 ID:2nBcndb3
ライバルを蹴落とそうといい加減な回答笑える。

57 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/08(日) 11:18:37 ID:???
>>55
>4月〜12月の課税仕入れ(共通)は4月〜12月の課税売上割合で計算するのでしょうか?

そんな規定も通達もないから1月〜12月分で課税売上割合を計算する。
もちろん4月以降は税抜金額を使う。

58 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/08(日) 11:37:37 ID:???
>>53
 消費税法上は「現金同等物」かどうかなど問題にならない。
切手や印紙が別表第1ニの「支払手段」に該当するか否かだけが問題。
基本通達6-2-3(4)では銀行券や小切手、約束手形などに類するもので
支払のために使用することができるものは支払手段になるが、当然
切手や印紙はこれには含まれないので、これらを債務の弁済に充てた
場合には代物弁済となる。
 従って>>47の講師の話は誤り。


59 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/08(日) 17:31:53 ID:???
>>57
17年4月に調整対象固定資産を仕入れた場合、
19年の通算課税売上割合に4月〜12月の課税売上割合を使ってるんですが
なぜでしょうか?1月〜12月の割合使うべきだと思うのですが・・・。
一昨年の過去問です。

60 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/08(日) 18:07:06 ID:???
>>55
免税事業者=納税の義務なし
考慮しなくてよし



61 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/08(日) 18:08:42 ID:???
>>60
基準期間における課税売上高と
通算課税売上割合がごっちゃになってますやん


62 :61:2007/04/08(日) 18:10:05 ID:???
レスミス
>>59



63 :55:2007/04/08(日) 18:26:12 ID:???
調整対象固定資産仕入れた年は>>57の1月〜12月の課税売上割合で計算してる
にもかかわらず、19年の変動調整は仕入れ等の課税期間の課税売上割合を4月〜12月
の割合で計算するということでしょうか?


64 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2007/04/08(日) 21:05:24 ID:???
http://school6.2ch.net/test/read.cgi/exam/1157557063/l50


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